Perfeccionamiento del Procedimiento de otorgamiento de Créditos en Moneda Nacional en Bancos Comerciales (página 2)

Desarrollo

Las primeras instituciones
de crédito
fueron las casas comerciales de la época renacentista,
como la de los Médicis; más tarde surgieron los
bancos como
entidades crediticias, y en tiempos actuales otras instituciones
de crédito, entre las que se encuentran corporaciones
privadas, la bolsa o mercado de
valores, las cajas de ahorro y todas
las demás instituciones de crédito. El desarrollo de
los sistemas
bancarios nacionales incrementó las facilidades
crediticias de las economías modernas.

Crédito generalmente se define como la
posibilidad de comprar con una promesa de pago, o la posibilidad
de obtener la propiedad de y
recibir mercancías para disfrute en el presente aun cuando
el pago se difiera a una fecha futura. Por consiguiente,
constituye una transferencia real y entrega de 
mercancías a cambio de una
promesa de pago en el futuro.

Según Petit y R. de Veyroc "se dice que hay
operación de crédito todas las veces que en un
cambio las prestaciones
de las dos partes, en vez de ser simultáneas, están
separadas en el tiempo".

Según Gitman "El crédito a corto plazo es
una deuda que generalmente se programa para ser
reembolsada dentro de un año".

Según Weston "El crédito a corto plazo se
define como cualquier pasivo originalmente programado para ser
reembolsado dentro de un año"

Han sido varios los autores que han definido el
crédito pero podemos decir que el crédito es por
excelencia la operación activa de la banca; en virtud
de ella la institución de crédito, al prestar
dinero, se
convierte en sujeto acreedor, y se convierte en sujeto acreedor,
y alcanza la calidad de deudor
quien recibe el financiamiento..

Nuevos cambios en el contexto de desarrollo de la
economía real, implicaron nuevas relaciones
monetarias, crediticias y financieras, condicionando la necesidad
de efectuar una reorganización del Sistema Bancario
Nacional.

Esta reorganización esta asociado con la
introducción masiva de moderna tecnología de
procesamiento de
datos y en la superación profesional de directivos,
especialistas y técnicos de las instituciones financieras
así como de empresarios de otras entidades nacionales, se
sumó la ampliación de las atribuciones de los
bancos existentes y se crearon nuevos bancos y entidades
financieras no bancarias, al amparo de
los Decretos Leyes Nos.
172, dando paso a la creación del
Banco Central
de Cuba, y
el 173, sobre los bancos e
instituciones financieras no bancarias, en cuyos proyectos se
venía trabajando desde años anteriores.

El sistema bancario nacional está conformado
por Banco Nacional de Cuba
(BNC); Banco de Crédito y
Comercio
(BANDEC); Banco
Popular de Ahorro
(BPA);

Entre las actividades al sector estatal que realizan los
bancos comerciales se encuentran:

• Préstamos para capital de
  trabajo. – Préstamos para
  inversiones.
• Créditos revolventes o no revolventes –
  Línea de créditos no revolventes.
• Leasing. – Factoring
  -Descuentos de efectos comerciales. -Aval bancario.
• Créditos Agropecuarios. -Transferencias entre
  oficinas bancarias.

De estas unas de las más solicitadas son los
Préstamos para Capital de
Trabajo donde el Banco ofrece un financiamiento, bajo
condiciones contractuales, por un tiempo determinado, el cual es
tomado en su totalidad por el solicitante en el momento de su
concesión. Se utiliza para cubrir necesidades financieras
eventuales y requiere en cada caso la formalización de un
contrato
independiente. Incluyen las necesidades de recursos a corto
plazo de las empresas para
cubrir la diferencia entre los ingresos y
egresos corrientes de su ciclo de producción y comercialización, entre ellos, para la
adquisición de materias primas, materiales,
salarios,
servicios,
etc.

– El otorgamiento de créditos como
actividad bancaria.

¨En el lenguaje
bancario el término riesgo significa
la probabilidad
de que se presenten dificultades en la recuperación
parcial o total de un préstamo realizado, dado como
consecuencia por factores y variables que
pueden afectar el futuro financiero del cliente haciendo
peligrar la inversión bancaria para lo cual se
perfecciona.¨

Perfeccionamiento del procedimiento
establecido en los bancos comerciales para el otorgamiento de
crédito en MN.

La entidad que requiere del préstamo presenta al
Banco la documentación contenida en el Modelo objeto
de perfeccionamiento, en original y copia, y el
analizador de la sucursal que atiende la empresa
realiza la serie de análisis que contiene:Tipo e importe del
Crédito, Destino o propósito del crédito,
Plazo, Condiciones y vigencia del crédito, Forma de
disposición, Forma de amortización,Tasas de
interés de amortización, Comisión,
Activos
Circulantes, Pasivos Circulantes.

Con estos datos hará
un informe que
llevará al Comité de Crédito de la Sucursal
y de ser recomendada su aprobación es elevado a la
Dirección Nacional. Los especialistas de la
provincia analizan la solicitud, la tramitan con similares
características y las discuten en el Comité de
Créditos Provincial, de ser un crédito con importes
que superan al margen autorizado para ser autorizado a nivel
nacional se propondrá o no al Comité de
Crédito Nacional.

Se realiza un Acta de Comité de Crédito
que se adjunta a la solicitud.

Se archiva copia en el Departamento de Banca Empresa y se
envía a la sucursal otra copia y de ser denegado se le
entrega a la entidad solicitante. Ver en Anexo 1. PROFORMA PARA
SOLICITAR CREDITO EN MONEDA NACIONAL PARA CAPITAL DE TRABAJO.

En la sección D de la pro forma se presenta el
perfeccionamiento del procedimiento utilizado y a
continuación se detalla en que consiste.

D. INFORMACIÓN ECONÓMICA-
FINANCIERA

Para el análisis de la información económico-financiera
actualmente la entidad bancaria pide los Estados Financieros de
la entidad solicitante al cierre del año anterior, actual
y el último confeccionado, para el cálculo de
los Índices financieros (en MN), y así confeccionar
el Flujo de Caja
en MN. De esta forma la Sucursal emite consideraciones respecto a
la situación económica financiera perspectiva del
préstamo y su capacidad de cobro y de amortización
del préstamo a recibir.

Para una mejor evaluación
del solicitante de crédito por parte de la sucursal
bancaria sobre los índices financieros resultantes y de la
situación económico-financiera se propone el
perfeccionamiento del procedimiento utilizando herramientas
de análisis económico – financiero,
mostrándose en el cuadro siguiente de forma clara el
aporte de este procedimiento a lo que actualmente establece el
Banco.:

PROPUESTA PARA LA INFORMACIÓN
ECONÓMICA- FINANCIERA

ACTUAL PROPUESTO

De esta forma la Sucursal emitirá consideraciones
respecto a la situación económica financiera
perspectiva del préstamo y su capacidad de cobro y de
amortización del préstamo a
recibir_______________________________________________________________________________________________________________________________

La entidad solicitante debe informar a su garante que el
Banco se reservará el derecho de solicitar a éste
información económica adicional que le permita
constatar su futura liquidez para afrontar la responsabilidad que contrae.

Firma__________________________

Nombre_________________________

Cargo_________________________

Fecha__________________________

– Procedimiento empleado en bancos comerciales para
la medición del riesgo
crediticio.

Para valorar el nivel de riesgo de la cartera de
préstamos, aplicable a las empresas estatales, unidades
básicas de producción cooperativa,
cooperativas
de producción agropecuaria y pequeños agricultores,
de conformidad con el Reglamento para la Clasificación de
Activos Crediticios y Política de
Provisiones instrumentado por el Banco Central de Cuba, los
bancos comerciales establecen el método
paramétrico de evaluación, que consiste en valorar
los conceptos Comportamiento de los pagos y Situación
Financiera y aplicar la Matriz de
Calificación de Activos Crediticios. El
análisis se realiza independiente por cada
préstamo, de acuerdo con el destino del mismo o el tipo de
moneda. Las sucursales clasificarán los activos de riesgo
de cada cliente al cierre de cada trimestre natural según
el método. Las provisiones se calculan de forma
centralizada en la Oficina Central,
conforme al resultado de la clasificación de toda la
cartera de financiamientos.

Las características esenciales de cada una de las
categorías establecidas por el Banco Central de Cuba para
las personas jurídicas y sus fondos de provisiones,
son:

Mínimo: Fondo de Provisiones:
0%.

Bajo: Fondo de Provisiones: 1%

Medio: Fondo de Provisiones: 20%

Medio-Alto: Fondo de Provisiones: 30%.

Alto: Fondo de Provisiones: 50%

Irrecuperable: Provisiones: 100%.

Para la valoración del COMPORTAMIENTO
DE LOS PAGOS se utilizan los siguientes conceptos: Para la
valoración del COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS se utilizan los
siguientes conceptos:

• Muy bueno
• Bueno
• Regular
• Insatisfactorio

En la Valoración de la Situación
Financiera se utilizan las siguientes
calificaciones:

• Muy buena
• Satisfactoria
• Buena
• Regular
• Insatisfactorio

Para el análisis de los múltiples
factores que inciden en la situación financiera del
prestatario, se utilizarán dos
calificaciones:

Calificación Cuantitativa

Se determinará mediante la evaluación
numérica de cada uno de los siguientes
parámetros:

Para la asignación de los puntos a cada uno de
los parámetros señalados, se analizarán
los

siguientes factores:

1-Situación financiera del
acreditado

Para evaluar este factor, se analizará el
comportamiento de las principales razones
financieras de conformidad con lo establecido en el MIP
234-10 Supervisión y Seguimiento.

2- Administración de la Entidad:
En la evaluación de la gestión
administrativa del prestatario se tienen en cuenta los siguientes
aspectos:

• Estructura organizativa y experiencia del personal
  directivo de la entidad, así como la estabilidad y
  conocimientos del personal que trabaja en las áreas de
  contabilidad, finanzas y
  comercialización, entre otros aspectos.

3-Condiciones de mercado:
Aceptación de toda la producción de bienes o
servicios, mediante contratos
vigentes o en proceso,
aceptación de toda la producción mediante contratos
vigentes o en proceso, Aceptación parcial de la
producción mediante contratos vigentes o en proceso. De
existir otras variantes no incluidas en los factores a analizar,
se pueden añadir, pero valorándolas en un rango nunca superior a
los 13 puntos.

4-Situación de las garantías: En
este análisis lo más importante es verificar que
las garantías del financiamiento otorgado no hayan perdido
su valor ni su vigencia.

La suma total de los puntajes de los parámetros
analizados tendrán un rango entre 0 y 100 puntos,
determinando la calificación cuantitativa de la
situación financiera del prestatario, de acuerdo a los
puntajes determinados.

Calificación Cualitativa: No tiene
equivalencia numérica, sino que se determinará
teniendo en cuenta la experiencia, conocimientos y criterios del
funcionario encargado de la evaluación y de la actividad
donde se desenvuelve la entidad.

Calificación final de la Situación
Financiera: Se determinará relacionando las
calificaciones cuantitativas con las cualitativas. En caso de que
la calificación cualitativa arroje resultados diferentes a
la cuantitativa, el evaluador seleccionará aquella que
refleje con mayor fidelidad la situación financiera del
acreditado, dejando constancia documental de los criterios que se
tuvieron en cuenta para tal decisión.

El caso concreto de la
presente investigación: Las evaluaciones
probabilísticas que se harán, serán sobre
fuentes
históricas y de distribuciones de probabilidad
teórica por disponer de datos históricos
relacionales y por constituir éstas unas fuentes
científicas.

OTRAS POSIBLES VARIABLES A
CONSIDERAR:

• La variable aleatoria es la cantidad de veces en que
  el cliente no está en condiciones de pagar en la fecha
  pactada, y la denotaremos con la letra X.
• Éxito: que el cliente no pueda efectuar los
  pagos parciales ( plazos de amortización)
• Fracaso: que el cliente pague en la fecha o antes de
  la fecha pactada de amortización prevista.
• Al ser estos eventos
  excluyentes y exhaustivos, las probabilidades de ocurrencia de
  ambos guardan la relación siguiente: p + q =
  1

• Para conocer el valor de p se procederá como
  sigue:
• letra n los plazos de amortización
  pactados.
• Contar en esta muestra la
  cantidad de veces en que el cliente no estuvo en condiciones de
  efectuar el pago en la fecha pactada, la cual se
  denotará por la letra m.
• Calcular el cociente m/n al cual se le conoce
  como
• p= P[éxito], según la definición
  frecuencial de probabilidad.

Conclusiones

• Se perfeccionó el procedimiento empleado por
  los Bancos Comerciales para otorgar crédito en Moneda
  Nacional en base a la planeación de los Estados
  Financieros, y a la obtención de una probabilidad de
  medición de riesgo, siendo válido para cualquier
  entidad solicitante.
• El perfeccionamiento del procedimiento consiste en
  agregar herramientas para el análisis y
  planeación de Estados Financieros que le permitan
  conocer a fondo la situación de la Entidad durante el
  período en que recurre al crédito, así
  como en el cálculo de la probabilidad de no
  recuperación del crédito en los plazos
  previstos.
• Los resultados obtenidos facilitan a la
  institución bancaria la decisión de entregar
  préstamos en segmentos donde sea realmente
  necesario.
• Con la aplicación del procedimiento propuesto
  se puede determinar si los flujos de caja presentan
  déficit en algunos períodos, revelando la
  necesidad de otorgar el financiamiento solicitado.

Recomendaciones:

• Hacer extensivo la aplicación del nuevo
  procedimiento a las demás sucursales de la provincia de
  Cienfuegos.
• Definir parámetros para la toma de
  decisiones con respecto al otorgamiento o no del
  crédito en base al procedimiento propuesto.
• Realizar un estudio sobre los aspectos que pueden
  influir de manera negativa sobre el comportamiento
  económico financiero de la entidad objeto de estudio,
  así como recomendar a la empresa cómo emplear de
  forma eficiente los recursos que posee la Empresa.
• Automatizar el nuevo procedimiento
  propuesto.

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Autor:

Lic. Ellen Rodríguez Acosta.

Lic. Yoania Castillo Padrón.

Msc. Milagros Mata Varela.

Lic. Alay Rafael Correa
Sánchez.

Lic. José Yhoslán Lorenzo
Martín.

Ing. Obanis Miguel Camejo Monasterio.

DEPENDENCIA:

Universidad de Cienfuegos "Carlos Rafael
Rodríguez"